“Противодействие…” принято обозначать аббревиатурой ПОД/ФТ. В целях «повышения эффективности работы по ПОД/ФТ» бухгалтеры и аудиторы обязаны сообщать о подозрительных сделках в Росфинмониторинг, причём от клиента факт обращения по этому поводу в ведомство необходимо скрывать (п. 4 ст. 7.1 115-ФЗ).

Кто предоставляет сведения?

Субъекты рекомендаций в данном случае - это ИП и юрлица, осуществляющие предпринимательскую деятельность в сфере оказания бухгалтерских услуг. То есть это как частные аудиторы, так и аудиторские и консалтинговые компании; фирмы-аутсорсеры.

Рекомендации уточняют, при каких условиях бухгалтеры и аудиторы должны обращаться с подозрениями компаний в ПОД/ФТ в Росфинмониторинг.

Так, если клиенты таких ИП или компаний:

• готовят или осуществляют от имени или по поручению своего клиента сделки с его имуществом (включая ценные бумаги и недвижимость);
• управляют его счетами;
• привлекают деньги для создания или управления организаций, проводят куплю-продажу организаций, то у них возникает обязанность принимать меры по ПОД/ФТ (п.4 Рекомендаций).

Что обязаны делать бухгалтеры?

У всех перечисленных в п.4 субъектов возникает обязанность совершить ряд действий (ст. 7.1 115-ФЗ, п. 5 Рекомендаций). Так, бухгалтеры и аудиторы должны разработать правила внутреннего контроля (ПВК), назначить ответственного за их реализацию, идентифицировать клиента, документально фиксировать информацию, полученную в результате реализации правил (и обеспечивать её конфиденциальность), хранить документы, относящиеся к деятельности клиента, минимум 5 лет после прекращения отношений.

Главная же обязанность состоит в том, чтобы уведомлять Росфинмониторинг о подозрительных операциях клиентов не позже 3 рабочих дней, следующих за днем выявления таких операций.

ПВК

При разработке ПВК Росфинмониторинг рекомендует руководствоваться постановлением Правительства РФ от 30.06.2012 N 667 "Об утверждении требований к правилам внутреннего контроля…”. Правила оформляются на бумажном носителе, структурно состоят из разделов - программ (по сути, регламентов процедур внутреннего контроля, таких, например, как программа выявления подозрительных сделок, программа сохранения конфиденциальности данных, принимаемых компанией по ПОД/ФТ и пр.).

Ответственный

К специалистам, ответственным за реализацию ПВК, установлены квалификационные требования (Постановление Правительства РФ от 29.05.2014 № 492 «О квалификационных требованиях к специальным должностным лицам, ответственным за реализацию правил внутреннего контроля»). Такие люди также не должны иметь судимость за экономические преступления или преступления против власти и обязаны пройти специальное обучение в сфере ПОД/ФТ.

Идентификация

Бухгалтерская или аудиторская организация обязана установить ФИО клиента-физлица, его гражданство, реквизиты удостоверения личности, реквизиты разрешительных документов для иностранцев или лиц без гражданства, адрес и ИНН.

Такой же подробный перечень признаков существует для идентификации юридических лиц и иностранных структур без образования юрлица (для последних, например, помимо иных, требуются сведения о составе имущества, находящегося в управлении и/или собственности, данные и адреса места жительства учредителей и доверительного собственника (управляющего).

Что должны документировать бухгалтеры?

Фиксируются любые подозрения по поводу того, что сделка или финансовая операция проходит или уже прошла в целях ПОД/ФТ.

В частности, Рекомендации (п.5.4) указывают на следующие признаки подозрительных операций:

• запутанный или необычный характер сделки, если сделка не имеет очевидного экономического смысла или очевидной законной цели;
• несоответствие сделки целям деятельности компании;
• если сделки или операции совершались неоднократно, причем по характеру они предназначены для уклонения от процедур обязательного контроля (напр., постоянные переводы одному и тому же лицу не слишком больших сумм вместо одного перевода большой);
• иные обстоятельства, дающие основания полагать, что сделки осуществляются в целях легализации (отмывания) доходов или финансирования терроризма.

Также при выявлении подозрительных сделок можно руководствоваться критериями, установленными Приказом  Росфинмониторинга от 08.05.2009 № 103 «Об утверждении Рекомендаций по разработке критериев выявления и определению признаков необычных сделок».

Подозрение есть. Что дальше?

Необходимо электронно передать свои подозрения в Росфинмониторинг.  Это можно сделать через личный кабинет на сайте ведомства www.fedsfm.ru, заполнив специальную форму и подписав её усиленной квалифицированной электронной подписью.

Есть и вариант сделать это с помощью предоставляемого Росфинмонторингом специального ПО. Если же по электронным каналам связи передать сформированный документ невозможно, можно записать файл формы в формате xml на флешку, составить сопроводительное письмо и, соблюдая меры предосторожности в отношении доступа к носителям, отправить по почте.

Также Росфинмониторинг призывает бухгалтеров к добровольному сотрудничеству. Оно может выражаться в заполнении опросных листов или анкет.